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Découvrez les avantages fiscaux et les opportunités de rendement offertes par le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP).
Le LMP (loueur meublé professionnel) concerne la location de logements meublés dont les revenus générés par la location dépassent la somme de 23 000 € par an (total des loyers TTC, charges comprises) ou qui sont supérieurs au total des autres revenus des membres du foyer fiscal. En d’autres termes, le LMP s’adresse aux personnes ou entreprises dont l'activité principale est la location.
Il s'agit d'un investissement idéal pour préparer sa retraite. En effet, l'investissement en LMP est un investissement sur le long terme, la valorisation de votre bien se faisant au fil des années.
Le LMP s'applique sur plusieurs types de logements :
Attention ! Pour être éligible au statut de meublé, le bien doit être immédiatement habitable par le locataire et disposer de l'ameublement prescrit par la loi :
Loueur Meublé Non Professionnel et Loueur Meublé Professionnel
La location meublée professionnelle n'est pas soumise à la TVA. En revanche, toutes les prestations fournies dans le cadre d'une location meublée peuvent être soumises à la TVA (petit-déjeuner, ménage...).
Avec le statut LMP, il est possible de déduire les déficits éventuels du revenu global sans limitation. Pour cela, le déficit ne doit pas provenir des amortissements. Les amortissements eux, ne sont pas déductibles fiscalement. En cas d'excédent de déficit, il est possible de le reporter sur le revenu des six prochaines années.
Si le propriétaire décide de revendre son bien LMP, la plus-value ne fera l’objet d’aucune imposition si elle respecte les critères suivants :
Investir dans le LMP, c'est vous constituer un patrimoine durable tout en vous permettant de percevoir des revenus complémentaires grâce aux revenus locatifs.
Le statut LMP permet d’obtenir une optimisation fiscale intéressante par son sytème d’amortissement.
À la différence des revenus fonciers pour un appartement loué nu qui ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu, les locations meublées sont imposées. Ainsi, le propriétaire est imposé dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Il a alors le choix entre deux régimes fiscaux.
Le statut LMP propose deux régimes fiscaux avantageux : Le régime Micro-BIC et le régime Réel.
Que ce soit sous le régime Micro-BIC ou sous le régime Réel, le statut LMP permet une réduction significative du chiffre d'affaires imposable.
Au delà de 77 700 € de revenus à l'année, le régime réel s'applique automatiquement.
En cas de revente, la fiscalité est soumise au régime des plus-values immobilières des particuliers.
Le LMP est soumis à une fiscalité professionnelle, ce qui signifie que les revenus générés sont imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux. On distingue donc la plus-value professionnelle à court terme de celle à long terme.
Les plus-values à court terme :
Il s'agit des biens dont la durée de détention est inférieure à deux ans. La plus-value à court terme est équivalente aux amortissements effectués pendant la période d'exploitation. Dans ce cas, les amortissements sont soumis à l'impôt sur le revenu (IR).
De plus, pour les loueurs professionnels exerçant sous le statut LMP, la plus-value à court terme est également assujettie aux cotisations sociales des travailleurs indépendants.
Les plus-values à long terme :
Les plus-values à long terme concernent les biens vendus après une détention de plus de deux ans. Elles correspondent à la différence entre le prix de vente du bien immobilier et sa valeur nette comptable (prix d'achat).
La fiscalité appliquée aux plus-values à long terme est soumise à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) dont le taux est de 30 %. Ce taux se compose de 12,8 % d'impôt sur le revenu et de 17,2 % de prélèvements sociaux. Contrairement aux plus-values à court terme, les plus-values à long terme ne sont pas soumises aux cotisations sociales.
Avertissement ! Un investissement LMP reste un investissement immobilier et expose aux risques immobiliers généraux.
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